La plusvalía municipal es un impuesto que grava el incremento del valor del suelo de un terreno cuando se realiza una transacción. Este tributo se ha convertido en objeto de controversia en los últimos años debido a la situación de crisis económica vivida en España y a la aplicación de la sentencia del Tribunal Constitucional de 2017, que establece que no se puede gravar la plusvalía cuando no hay ganancia patrimonial real. Por esta razón, cada vez son más las personas que deciden reclamar la devolución de la plusvalía municipal que pagaron en su momento. En este artículo, desde Kilium Asesores, te explicamos cómo reclamar la plusvalía municipal de forma efectiva, con una guía que incluye toda la información necesaria para ello.
¿Qué es la plusvalía municipal y por qué debes reclamarla?
Entendiendo el concepto y sus implicaciones legales
La plusvalía municipal es un impuesto que se debe pagar en el momento de la transmisión de una propiedad, ya sea por venta, donación o herencia. Este impuesto grava el incremento del valor del suelo durante los años de posesión y hasta su transmisión. Sin embargo, tras la sentencia del Tribunal Constitucional del 26 de octubre de 2021, el método de cálculo del impuesto ha sido declarado nulo, por lo que es importante reclamarla si se ha pagado de forma indebida.
Para reclamar la devolución de la plusvalía municipal es necesario cumplir con ciertos requisitos. Por ejemplo, si no se ha obtenido ganancias en la operación o si se ha hecho una autoliquidación y no ha pasado más de un mes desde que se hizo la liquidación. En estos casos, el plazo para solicitar la devolución es de hasta cuatro años.
Para iniciar la reclamación, es necesario presentar un escrito al ayuntamiento solicitando la rectificación y la devolución de la plusvalía indebidamente cobrada. En caso de que el ayuntamiento rechace la petición, se puede presentar un Recurso de Reposición en un plazo de un mes a partir de la notificación con carácter previo a la reclamación económico-administrativa. Si se desestima esta reclamación, se puede presentar un Recurso contencioso-administrativo ante el Tribunal Superior de Justicia de la comunidad autónoma en un plazo de dos meses.
Es importante mencionar que con fecha 9 de noviembre de 2021 entró en vigor un Real Decreto-ley para modificar la forma de calcular el impuesto de plusvalía municipal, adaptándola a la sentencia del Tribunal Constitucional de fecha 26 de octubre que declaró ilegal la anterior. A partir de ahora, el contribuyente podrá elegir entre dos formas de calcular el impuesto: fórmula objetiva y fórmula real.
En resumen, es importante conocer los requisitos necesarios para reclamar la devolución de la plusvalía municipal y estar al tanto de las modificaciones legales en torno a este impuesto. En caso de haber pagado de forma indebida, se deben seguir los pasos necesarios para solicitar la rectificación y devolución de lo pagado de más.
Documentación necesaria para reclamar
Requisitos y formularios para la presentación de la reclamación
Para reclamar la plusvalía municipal, se deben cumplir una serie de requisitos y presentar cierta documentación. El Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU), conocido como plusvalía, se grava sobre la ganancia obtenida por el incremento del valor del suelo entre el momento de la compra y de la venta del inmueble.
Si se presenta una pérdida en la venta del inmueble, no se ha obtenido en donación, herencia, embargo o dación en pago, no ha pasado más de un mes desde que se hizo la liquidación y se ha hecho una autoliquidación, el plazo para solicitar la devolución es de hasta cuatro años.
Para reclamar, es necesario presentar un escrito al ayuntamiento solicitando la rectificación y la devolución de la plusvalía indebidamente cobrada. Además, se debe presentar la escritura pública de la compra y venta del inmueble, el justificante del ingreso del impuesto en el ayuntamiento y la cantidad pagada en concepto de plusvalía.
Si el ayuntamiento rechaza la petición, se puede presentar un Recurso de Reposición en el plazo de un mes a partir de la notificación con carácter previo a la reclamación económico-administrativa. La reclamación económico-administrativa se presenta ante el Tribunal Económico-Administrativo competente en el plazo de un mes desde la notificación de la resolución del recurso de reposición.
En caso de que la reclamación sea desestimada en ambas instancias, se puede presentar un Recurso contencioso-administrativo ante el Tribunal Superior de Justicia de la comunidad autónoma en un plazo de dos meses.
Es importante destacar que, con la entrada en vigor del Real Decreto-ley de noviembre de 2021, el contribuyente podrá elegir entre dos formas de calcular el impuesto: fórmula objetiva y fórmula real. Sin embargo, aquellos contribuyentes que ya hayan realizado sus autoliquidaciones antes del 26 de octubre de 2021 y que no las hayan recurrido no podrán reclamar su devolución.
En conclusión, para reclamar la plusvalía municipal, se deben cumplir ciertos requisitos y presentar la documentación necesaria. Es recomendable contar con el asesoramiento de un abogado especializado para llevar a cabo el proceso.
Plazos y procedimientos para la reclamación de la plusvalía municipal
Instrucciones paso a paso sobre cómo presentar el escrito al ayuntamiento
Requisitos y plazos para reclamar la plusvalía municipal: La plusvalía municipal grava la ganancia obtenida por el incremento del valor del suelo al vender un inmueble. Si se presenta una pérdida en la venta o no se ha obtenido en donación, herencia, embargo o dación en pago, y ha pasado menos de un mes desde la liquidación, el plazo para solicitar la devolución es de hasta cuatro años.
Presentación del escrito y documentación necesaria: Para reclamar la devolución de la plusvalía indebidamente cobrada, es necesario presentar un escrito al ayuntamiento solicitando la rectificación y la devolución del impuesto. Junto al escrito, se debe presentar la escritura pública de compra y venta del inmueble, el justificante del ingreso del impuesto y la cantidad pagada en concepto de plusvalía.
Recursos en caso de rechazo: Si el ayuntamiento rechaza la petición, se puede presentar un Recurso de Reposición en el plazo de un mes o un Recurso contencioso-administrativo ante el Tribunal Superior de Justicia de la comunidad autónoma en un plazo de dos meses.
Importancia del Real Decreto-ley: El Real Decreto-ley del 9 de noviembre de 2021 ha modificado la forma de calcular la plusvalía municipal para adaptarse a la sentencia del Tribunal Constitucional. A partir de ahora, el contribuyente puede elegir entre la fórmula objetiva y la fórmula real. Sin embargo, la sentencia del Tribunal Constitucional no permite reclamar las autoliquidaciones ya firmes o que no estén recurridas a fecha del 26 de octubre de 2021.
Errores comunes en la liquidación de la plusvalía municipal
Cómo detectar y corregir conceptos de plusvalía indebidamente cobrados
Si bien la plusvalía municipal es un impuesto que se debe pagar en el momento de vender una propiedad, recibir una donación o una herencia, existen algunas circunstancias en las que se pueden detectar errores en la liquidación de este impuesto.
Uno de los errores más comunes es el cálculo incorrecto del valor del suelo en el momento de la compra del inmueble. Este valor es fundamental para calcular el impuesto, ya que es el punto de partida para calcular el incremento del valor del suelo hasta el momento de la venta. Si el valor se ha calculado incorrectamente, el incremento del valor del suelo también será incorrecto, lo que puede dar lugar a un pago de impuestos superior al que realmente correspondería pagar.
Otro error común es el cálculo de la base imponible. En algunos casos, esta base se está calculando incorrectamente, por lo que se está pagando más impuestos de lo que se debería. Además, en algunos casos, se está calculando la base imponible sobre el valor de la construcción, lo que no es correcto, ya que la base imponible solo debe ser calculada sobre el valor del suelo.
Por otro lado, es posible detectar errores en la aplicación de las bonificaciones y deducciones aplicables en la liquidación de la plusvalía municipal. En algunos casos, estas bonificaciones y deducciones no se están aplicando correctamente, lo que puede dar lugar a un pago de impuestos superior al que realmente correspondería pagar.
En caso de detectar alguno de estos errores, es importante presentar un escrito al ayuntamiento solicitando la rectificación y la devolución de la plusvalía indebidamente cobrada. Si el ayuntamiento rechaza la petición, se pueden seguir los procedimientos de reclamación establecidos por la ley.
La nueva forma de calcular el impuesto
Con la entrada en vigor del Real Decreto-ley el 9 de noviembre de 2021 para modificar la forma de calcular el impuesto de plusvalía municipal, se han introducido novedades que permiten al contribuyente elegir entre dos formas de calcular el impuesto: la fórmula objetiva y la fórmula real.
La fórmula objetiva es una forma más sencilla y rápida de calcular el impuesto, ya que se basa en una serie de coeficientes que se aplican en función del tiempo que el inmueble ha estado en poder del vendedor. Sin embargo, esta fórmula puede dar lugar a un resultado inexacto en algunos casos.
La fórmula real, por otro lado, es una forma más precisa de calcular el impuesto, ya que tiene en cuenta el valor real del suelo en el momento de la venta. Sin embargo, este método es más complicado y llevará más tiempo para calcular correctamente la cantidad de impuesto a pagar.
En cualquier caso, es importante asegurarse de que el cálculo del impuesto es correcto para evitar el pago de cantidades indebidamente cobradas. Si tienes dudas sobre cómo calcular la plusvalía municipal, es recomendable que acudas a un profesional que te asesore en este sentido y te ayude a evitar errores en la liquidación de este impuesto.
¿Qué hacer si mi reclamación es denegada?
Recursos y posibles vías para continuar la reclamación ante los tribunales
Si has presentado una reclamación ante el ayuntamiento por el cobro indebido del impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana, más conocido como plusvalía municipal, y esta ha sido denegada, existen diversas vías para continuar con la reclamación ante los tribunales.
En primer lugar, es necesario presentar un Recurso de Reposición ante el propio ayuntamiento en un plazo máximo de un mes a partir de la notificación de la denegación. En este recurso, se debe aportar toda la documentación necesaria para justificar la reclamación y argumentar las razones por las que se debe rectificar la resolución administrativa.
Si el Recurso de Reposición es desestimado, se puede interponer un recurso contencioso-administrativo ante los Juzgados de lo contencioso-administrativo de la comunidad autónoma correspondiente en un plazo de dos meses desde la notificación de la respuesta al Recurso de Reposición. En este recurso, se deberá acreditar los motivos por los que se considera que el cobro del impuesto de plusvalía municipal es ilegal.
Para continuar la reclamación en los tribunales, es fundamental contar con la representación y asesoramiento de un abogado especializado en derecho tributario y administrativo. Este profesional te guiará en todo el proceso y te ayudará a recopilar toda la documentación necesaria para presentar una reclamación sólida ante los tribunales.
Es importante tener en cuenta que el proceso puede ser largo y costoso, pero si se demuestra que el cobro de la plusvalía municipal es ilegal, se puede conseguir la devolución del impuesto cobrado indebidamente. Por este motivo, es fundamental contar con un asesoramiento legal especializado en esta materia para tener todas las garantías durante el proceso de reclamación.
En Kilium Asesores somos conscientes de lo importante que es para nuestros clientes reclamar la plusvalía municipal de forma efectiva. Por eso, a lo largo de este artículo hemos explicado qué es la plusvalía municipal, cuáles son las implicaciones legales de reclamarla, qué documentación es necesaria para hacerlo, cuáles son los plazos y procedimientos, qué errores comunes se dan en su liquidación y cómo corregirlos, y qué recursos existen si nuestra reclamación es denegada. Esperamos haber sido de ayuda en este proceso y te invitamos a leer otros artículos de nuestro blog para estar al día en cuestiones legales.
